Maksu- ja Tolliamet (MTA) viib lähikuudel sisse ühe suurima muudatuse ettevõtete aruandluskohustuses viimase aja jooksul — andmepõhise aruandluse. Soovime anda ülevaate, mida see tähendab, millal see jõustub, mis andmetes täpsemalt muutub ning miks see tähendab paljudele ettevõtetele ka muudatusi oma majandustarkvaras.
Mis on andmepõhine aruandlus?
Tegemist on osaga riiklikust reaalajamajanduse algatusest, mida veab Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium koostöös MTA-ga. Eesmärk on lihtne: võimaldada ettevõtetel täita maksu- ja aruandluskohustusi otse oma majandustarkvarast, ilma et peaks eraldi e-MTA keskkonda sisse logima ja andmeid käsitsi sisestama. Deklaratsioonid pannakse kokku automaatselt esitatud alusandmete põhjal ning andmed liiguvad masinloetavas vormingus. MTA hinnangul võib see Eesti ettevõtetele kokku hoida üle 4 miljoni töötunni.
Täpsemalt saab lugeda MTA kodulehelt: Andmepõhine aruandlus | Maksu- ja Tolliamet
Millal ja mida see puudutab?
Muudatus jõustub etapiviisiliselt:
- Oktoober 2026 — TSD lisad 1 ja 2 . Palgaandmete esitamine läheb üle andmepõhisele vormingule. Oktoobrikuu väljamaksete esitamise tähtaeg uue vormingu kohaselt on 10. november 2026. Vanal XML-kujul faile enam üles laadida ei saa.
- Aprill 2027 — käibemaksudeklaratsiooni (KMD) ja töötamise registri (TÖR) andmete esitamine muutub samuti andmepõhiseks.
- 2027–2028 — TSD ülejäänud lisad (3–7) lisatakse üleminekusse etapiviisiliselt.
Muudatus puudutab kõiki ettevõtjaid, kes esitavad TSD-d, KMD-d või TÖR-i andmeid — ehk sisuliselt kõiki tööandjaid ja käibemaksukohustuslasi.
Mis täpsemalt TSD osas muutub?
TSD lisad 1 ja 2 katavad palga- ja muude väljamaksete ning nendega seotud tulu- ja sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmaksete ja kogumispensioni maksete andmed. Praegu koostab ettevõte iga kuu 10. kuupäevaks koonddeklaratsiooni — sisuliselt kuu peale kokku liidetud summad väljamakseliikide kaupa, sageli käsitsi Excelis või deklaratsioonivormil kontrollituna. Andmepõhises mudelis muutub loogika mitmes punktis:
- Tehingupõhisus: iga väljamakse (palk, preemia, erisoodustus, lähetuskulu hüvitis jms) tuleb kirja panna eraldi kandena, millele on juba tegemise hetkel külge pandud õige väljamakseliigi kood — MTA klassifikaatoris on kokku ligikaudu 38 erinevat väljamakseliiki. Aruanne pannakse MTA poolel kokku nendest üksikkannetest, mitte ettevõtte koostatud koondsummadest.
- Andmeid võib liigutada jooksvalt, mitte ainult kuu lõpus: kuna alusandmed on juba palgaarvestuse tegemise hetkel struktureeritud ja õigete koodidega, kaob vajadus koostada eraldi koonddeklaratsioon iga kuu 10. kuupäevaks käsitsi — vead saab parandada jooksvalt, mitte alles kuu lõpus deklaratsiooni esitades.
- Käsitsi sisestus ja Excel-põhised vahetabelid ei tööta enam: kuna MTA ootab struktureeritud, koodidega varustatud tehinguandmeid, ei piisa enam sellest, kui palgaandmed pannakse kokku Excelis ja laetakse üles koondnumbritena — need peavad tulema otse palga-/raamatupidamistarkvarast õiges vormingus.
- Uus failivorming: andmed esitatakse uue, XBRL GL standardil põhineva XML-vormingu kaudu (senine lihtne XML-vorming enam ei kehti).
Praktikas tähendab see, et palgaarvestuse sisemine protsess — kuidas ja millise koodiga iga väljamakse liik kirja pannakse — vajab ülevaatamist juba enne oktoobrit 2026, sest vigase koodistuse parandamine hiljem on tunduvalt töömahukam kui koonddeklaratsiooni parandamine praeguses süsteemis.
Mis täpsemalt KMD osas muutub?
Alates aprill 2027 maksustamisperioodist muutub käibedeklaratsiooni esitamise loogika. Senise deklaratsioonivormi täitmise asemel hakkavad ettevõtted esitama Maksu- ja Tolliametile standardiseeritud tehinguandmeid. See tähendab, et MTA-le ei esitata enam vormipõhist KMD aruannet (põhivorm ja lisad INFA ja INFB), vaid MTA koostab uue formaadi alusel edastatud andmete põhjal deklaratsiooni ise. Kuigi tehingupõhised andmed on majandustarkvarades olemas juba täna, siis peame arvestama järgmiste muudatustega:
- Tehingupõhisus: MTA-le edastatakse andmed tehingupõhiselt ning üldjuhul jääb detailsusaste samaks tänase praktikaga. Oluline on, et iga tehing või toiming oleks täiendavalt liidendatud kasutades uusi MTA klassifikaatorite (sh Käibemaksuga seotud tehingute ja toimingute liik; Tehingu osapoole või arve tunnus) väärtustega. See tähendab ka seda, et edaspidiselt ühendusesisese käibe andmeid enam dubleerivalt MTA poolt ei küsita. Andmed esitatakse KMD andmekoosseisus senditäpsusega.
- Uus failivorming: masin-masin liidese kaudu saab andmeid esitada vaid uue, XBRL GL standardil põhineva XML-vormingu kaudu. Kasutajaliidese kaudu failist laadides on võimalik kasutada kas XBRL GL või CSV formaati. Oluline on aga teadmine, et seoses uue tehnoloogilise lahendusega, on alates aprill 2027 maksustamisperioodi andmete üleslaadimine toetatud uuest taksonoomiast lähtuvast XML- või CSV-formaadis.
Mis täpsemalt TÖR osas muutub?
Töötamise registri (TÖR) andmete esitamine liigub samuti eemale käsitsi e-MTA-s registreerimisest — eesmärk on, et töösuhte alguse, lõpu ja muude andmete muudatused liiguksid otse personali-/palgatarkvarast MTA-sse masinloetaval kujul, sarnaselt TSD ja KMD loogikaga. See tähendab, et ka personaliarvestuse andmed (töösuhte tüüp, koormus, ametikoht jms) peavad tarkvaras olema struktureeritud kujul olemas juba hetkest, mil muudatus töösuhtes tehakse, mitte alles aruande koostamise hetkel.
Mida see nõuab teie majandustarkvaralt?
Oluline on aru saada, et see ei ole pelgalt failivormingu kosmeetiline muudatus — tegemist on suuremahulise arendustööga tarkvarapakkujate poolel, mis paratamatult mõjutab ka lõppkasutajaid:
- Tarkvarasse tuleb ehitada tugi XBRL GL standardile (XML-põhine rahvusvaheline standard majandustehingute andmete vahetamiseks) — see asendab senise lihtsama XML üleslaadimise loogika.
- Vaja on uuendada masin-masin liidesed (nt X-tee kaudu) otseühenduseks MTA infosüsteemiga, mitte ainult failide üleslaadimist.
- Tarkvara kontoplaan ja tehingu(liigi) klassifikaatorid tuleb siduda uute koodidega (nt KMD kajastuskoodid, TSD väljamakseliigid).
Praktikas tähendab see, et osa ettevõtteid peab arvestama nii tarkvarauuenduse (ja võimaliku lisakuluga tarkvarapakkujale) kui ka oma sisemiste protsesside — sh kontoplaani ja andmete sisestamise harjumuste — ülevaatamisega.
OIXIO on arendustega juba alustanud
Hea meel on kinnitada, et OIXIO on andmepõhise aruandluse toega seotud arendustööd juba käivitanud ja liigub MTA avaldatud ajakavas ilusti graafikus. Meie eesmärk on tagada, et meie kliendid saaksid uue lahenduse kasutusele võtta õigel ajal vastavalt deklaratsioonide esitamise tähtaegadele.
Mida see teie jaoks tähendab?
Kõige olulisem küsimus on muidugi see, mida see täpsemalt just teie ettevõtte jaoks tähendab — ja see sõltub eelkõige teie kasutatavast tarkvarast, selle versioonist ning kasutusel olevatest lisavõimalustest. Osadele klientidele tähendab üleminek suuresti sujuvat ja märkamatut muudatust olemasoleva lahenduse raames. Teistel juhtudel võib andmepõhisele aruandlusele üleminek eeldada lisanduvat arenduskulu või suuremat töökoormust kui kasutatavas tarkvaras puudub andmepõhine aruandlus.
Et te ei peaks seda ise välja selgitama, soovitame juba täna oma kliendisuhtejuhiga ühendust võtta — vaatame koos üle, mida muudatus täpselt teie ettevõtte jaoks tähendab, kas ja millist uuendust see nõuab ning kuidas kõik sujuvalt ja õigeaegselt korda saada. Küsimuste korral või kui soovite lihtsalt rohkem infot, võtke julgelt ühendust — oleme hea meelega abiks!
Võta ühendust ja küsi lisa
Hannes Rosenberg
Linkedin
Artiklis kirjeldatud TSD andmepõhise aruandluse lahenduse arendus on ellu viidud Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutuse (EIS) toetuse abil projekti „Palga- ja personalitoodete andmepõhise aruandluse arendusprojekt“ raames. Projekti eesmärk oli kohandada OIXIO palga- ja personalilahendused andmepõhise aruandluse nõuetega ning luua turvaline ja automatiseeritud andmevahetus riigi infosüsteemidega. Projekti tulemusena valmis lahendus, mis võimaldab standardiseeritud palgaandmete automaatset ja turvalist edastamist, vähendab käsitöömahtu ja vigade riski ning toetab reaalajamajanduse põhimõtteid. Projekti toetas Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutus (EIS) 87 224,61 euroga.